Главная | Жилищные вопросы | Выявление мошенничества в компании

Мошенничество персонала и как с этим бороться

Как обнаружить мошенничество внутри компании На какие вопросы Вы найдете ответы в этой статье: Руководство МВД уже не раз предупреждало, что в результате массовых увольнений увеличится количество краж, грабежей, разбоев и других преступлений. Следует быть готовым и к тому, что Ваши сотрудники, недовольные задержками зарплаты, сокращениями и прочими антикризисными мерами, будут искать альтернативные источники доходов в Вашей компании.

Они уже привыкли неплохо зарабатывать, и сегодня нелегко отказаться от прежних доходов многие прежде брали кредиты, которые сейчас нужно отдавать. Нерадостные перспективы предприятия провоцируют работников использовать последний шанс получить от компании хоть что-нибудь, будь то активы или конфиденциальная информация. В то же время руководство, с головой ушедшее в анализ ситуации на рынке и работу с контрагентами, упускает из виду внутренние процессы и тем самым дает мошенникам зеленый свет.

В целом по стране увеличилось число преступлений, связанных с извлечением дохода в крупном и особо крупном размерах. Признаки мошенничества Чтобы Ваш бизнес не был разрушен изнутри, обращайте внимание на факты, которые могут сигнализировать о мошенничестве. Иногда, разумеется, тревога бывает ложной и подобным странностям находятся вполне логичные объяснения, но это не повод вовсе не обращать внимания на подобные индикаторы. Совпадения Один из признаков возможного мошенничества - наличие дублирующих документов и одинаковых сумм, перечисленных в адрес одного и того же контрагента.

Обычно мошенник относит свои личные расходы на счет клиента или на счет подставной фирмы, созданной специально для этих целей. Сотрудник может оформить платеж дважды в адрес одной фирмы, но фактически платеж будет совершен на его собственный расчетный счет. Нам известен случай, когда главбух совместно с бухгалтером, ответственным за учет запасов, делали в учете записи по приобретению товарно-материальных ценностей, относя долг на крупного поставщика. Затем главный бухгалтер, закрывая долг перед поставщиком, авторизовывала платеж в адрес подставной компании.

Этому счету внешние аудиторы уделяют при проверке мало внимания, и вероятность обнаружения манипуляций с ним очень мала. Копии документов вместо оригиналов В некоторых компаниях оплатить счет или перевезти продукцию со склада на склад внутри организации можно на основании копий документов. А подделать их несложно - для этого достаточно иметь сканированную печать и Вашу подпись.

По таким документам мошенник может вывезти продукцию с территории предприятия и не довезти ее до другого склада. В нашей практике был случай, когда в одной фирме на компьютере сотрудника отдела продаж были найдены сканированные печать и подпись руководителя одного из покупателей. В процессе расследования выяснилось, что печать и подпись сотрудник использовал для составления писем от имени компании-покупателя с просьбой об отгрузке продукции со склада.

Отметим, что использование копий документов вместо оригиналов являлось в этой компании нормальной практикой. Дальнейшее расследование показало, что собственник и Генеральный Директор компании-покупателя был однокурсником этого сотрудника, и фирма была создана с целью закупки продукции предприятия по заниженным ценам. Выход из подобных ситуаций один - полный запрет на использование копий документов во внутреннем документообороте. Конечно, это может привести к замедлению бизнес-процессов, поэтому важно создать разумный баланс между снижением рисков мошенничества и эффективностью работы компании.

Отсутствие подтверждающих документов Руководство компаний концентрируется на крупных суммах, поэтому мелкие расходы могут пройти незамеченными. Нам известен случай, когда в компании корректировочными проводками на небольшие суммы без документов был списан в брак относительно большой объем продукции. Затем товар был вывезен мошенником с предприятия и продан. Затоваривание Умышленное создание больших запасов сырья, материалов и готовой продукции на складах дает широкие возможности для хищения товарно-материальных ценностей: Необоснованные скидки Даже если в компании применяются утвержденные скидки, на практике бывают случаи, когда покупателю предоставляется более высокая скидка.

На них Вам и нужно обращать внимание. Это может сигнализировать о возможном сговоре сотрудника, отвечающего за продажи, с контрагентом.

Как обнаружить мошенничество внутри компании

Выявить случаи необоснованного предоставления скидок можно, например, посмотрев цены по различным покупателям за один и тот же период. Но при этом следует учитывать, что у скидки может быть вполне разумное коммерческое обоснование к примеру, первая сделка с клиентом, который интересен компании.

Так, менеджер по продажам одной компании продал товар по цене, которая была значительно ниже указанной в прайс-листе. Низкую цену сотрудник мотивировал тем, что товар был лежалым. Начальник одного из отделов был другом указанного сотрудника и подписал такое письмо. Завышение цен поставщиков Нередко сотрудники, занимающиеся закупками, вступают в сговор с поставщиком товаров работ, услуг. Выявить такие случаи можно, проведя сравнительный анализ цен Вашего поставщика и цен других поставщиков. Работая над одним из наших проектов, мы обнаружили, что фармацевтическая компания закупала сырье для производства лекарственных средств по ценам, значительно превышавшим цены по отрасли до 10 раз.

Расследование показало, что поставщик сырья для указанной фармацевтической компании был связан с одним из ее высокопоставленных сотрудников, отвечавшим за закупки компания-поставщик была создана им. С помощью анализа цен удалось рассчитать примерную сумму убытка, который потерпела компания в результате действий своего сотрудника. Компания предъявила иск своему сотруднику для возмещения ущерба. Мошенник, который украл имущество - будь это готовая продукция или сырье и материалы, будет стремиться скрыть хищение.

Один из способов - списание имущества как проданного. В этом случае в бухгалтерском учете будет отражена продажа имущества и образование дебиторской задолженности. Поскольку деньги от должника никогда не поступят, то через три года, по истечении срока исковой давности, дебиторская задолженность будет списана. Чтобы совершить данное мошенничество, даже необязательно самому иметь доступ к бухгалтерской системе.

Достаточно иметь поддельную печать и возможность составить документы, чтобы представить их в бухгалтерию. Нарушена взаимосвязь между показателями С ростом поступающего в производство сырья должны расти выпуск готовой продукции и отходы от производства. Если анализ фактических данных показывает, что объем сырья падает, но отходы производства растут, это может быть не только результатом проблем с технологическим оборудованием устарело, требует ремонта , но и косвенным признаком существования неучтенного производства.

Может быть и такой вариант. Объем сырья растет, отходы растут, а выпуск продукции падает. Если мы не наблюдаем роста остатков в незавершенном производстве, это может служить косвенным указанием на вывод годной продукции из производства под видом бракованной.

Документальные признаки потенциального мошенничества

При отсутствии соответствующих систем контроля за процессом производства вероятность использования подобной схемы только повышается. Этот признак мошенничества можно обнаружить и в торговых компаниях, и в строительстве. С ростом продаж должны расти коммерческие расходы если компания работает не на условиях, когда расходы по транспортировке товара ложатся полностью на покупателя. Если мы этого не наблюдаем, то это может косвенно указывать на то, что в бухгалтерском учете записаны фиктивные продажи 2.

Так, на одном из проектов металлургия нам предстояло выяснить, существует ли на предприятии неучтенное производство, и если существует, то каким образом оно скрывается в отчетности. Одной из форм внутренней отчетности компании был баланс металла, содержащий информацию о заданном в производство металле, отходах, выпущенной продукции и остатках в незавершенном производстве. Он должен был изменяться прямо пропорционально задаче металла в производство.

Nav view search

Проанализировав изменения этих двух показателей задача металла и результат от допусков за два года, мы увидели, что взаимосвязь между ними полностью отсутствовала. На входе и выходе металл, готовая продукция, а также отходы от производства взвешивались. Единственный показатель, получаемый без взвешивания, - остатки в незавершенном производстве, который вписывался в баланс металла на основе проводимой ежемесячно инвентаризации.

Мы выяснили, что инвентаризация фактически не проводилась.

выявление мошенничества в компании был

Таким образом, нарушение взаимосвязи между показателями явилось индикатором хищения готовой продукции. Отклонение фактических данных от нормативных Во многих компаниях действуют внутренние нормативы, рассчитанные исходя из технологии производства. Стандартный анализ - сопоставление нормативных и фактических данных. Вас должен насторожить тот факт, что из периода в период фактические данные либо равны, либо чуть ниже нормативных. Полезно в данном случае сопоставить нормативы Вашего предприятия с нормативами по отрасли при сопоставимости технологии и видов выпускаемой продукции , так называемый бенчмаркинг.

Если он покажет, что Ваши нормативы выше, чем по отрасли, это, во-первых, может явиться поводом для пересмотра нормативов, а во-вторых, заставить Вас провести более детальный анализ фактических данных за предыдущие периоды. Вполне вероятно, что данные окажутся искаженными с целью сокрытия хищений.

Один из наших клиентов подозревал, что сотрудники предприятия используют завышенные нормативы на сырье, чтобы производить дополнительную неучтенную продукцию фактические результаты всегда были практически равны нормативным. В результате балансовой прокатки, проведенной в присутствии независимой комиссии, нормативы были значительно снижены, что в итоге не привело к снижению объемов выпуска готовой продукции, но пресекло хищения неучтенной. Уровень жизни сотрудников Говоря об ответственных лицах, мы бы советовали руководителям компаний обратить особое внимание на соответствие стиля жизни сотрудников их заработкам.

Если уровень жизни значительно превосходит уровень заработка сотрудника, это повод задуматься о том, где сотрудник берет деньги. Вполне вероятно, что он сам берет у компании то, чего компания ему не дает, но что, по его мнению, он заслужил.

Удивительно, но факт! В большинстве случаев они происходят без предварительной подготовки и продумывания: При этом, доля мошенничества с материальными ценностями непременно увеличивается в процессе роста организации, так как небольшие организации более оперативны при выявлении данных фактов.

Так, бухгалтер одного из предприятий всегда хвасталась перед коллегами, что она много путешествует в течение года. Уровень ее зарплаты не соответствовал количеству и стоимости поездок.

Удивительно, но факт! Один из способов - списание имущества как проданного. Уровень ее зарплаты не соответствовал количеству и стоимости поездок.

Исследование выявило, что альтернативных источников дохода богатый муж, наследство и т. Однако бухгалтер имела доступ к корпоративному счету и могла бесконтрольно переводить деньги на открытую на ее имя корпоративную кредитную карту. Деньги с этой карты не всегда использовались на нужды компании.

Детализация счетов за несколько месяцев показала, что средства с корпоративной карты расходовались в том числе в те периоды, когда бухгалтер находилась в отпуске. Закон Бенфорда В году ученый Фрэнк Бенфорд обнаружил интересную закономерность, ныне известную как Закон Бенфорда, или Закон первой цифры.

Она описывает характер первой цифры в ряду случайных цифр например, номера счетов. Как этот закон можно применить к обнаружению потенциального мошенничества? Мошенник будет неосознанно стремиться изменить естественную модель нумерации. Иными словами, более естественно, когда нумерация счетов начинается на 1, 2 или 3.

Мошенник же будет стремиться замаскировать документ, присваивая ему номера, которые не будут казаться ему очевидными. Поэтому его счета будут скорее начинаться с цифры 5, 6 или 7. Таким образом анализ номеров счетов с помощью Закона Бенфорда может выявить потенциально проблемные счета например, дубликаты. Добавим, что этим методом обнаружения мошенничества компании пользуются редко, потому что он требует привлечения дополнительных программных средств.

Удивительно, но факт! При этом, доля мошенничества с материальными ценностями непременно увеличивается в процессе роста организации, так как небольшие организации более оперативны при выявлении данных фактов. Руководство АУ приняло решение вкладывать средства не в банковские депозиты, а в облигации их можно в любой момент реализовать на бирже, а их доходность даже чуть выше, чем у банковских вкладов.

Дыма без огня не бывает Любому мошеннику нужно предпринять ряд подготовительных мер. К примеру, чтобы вывести неучтенную продукцию скажем, трубы с охраняемого завода необходимо: В данном случае указаниями на возможную подготовку хищения могут быть, например, системные закупки малого количества высокотехнологичной продукции и самовывоз или системные недогрузки в вагоны, следующие к обычным клиентам, и, соответственно, заказ большего количества вагонов, чем необходимо чтобы в вагонах было место для загрузки похищенной продукции.

При общем кризисе ликвидности и отсутствии возможности привлечь кредиты, наличие клиентов, связанных с Вашими сотрудниками и не оплачивающих Ваши счета, создает значительные проблемы с оборотным капиталом. Разработка и внедрение в компании систем внутреннего контроля и управления рисками внутрикорпоративного мошенничества требует временных и денежных затрат, иногда значительных.

Следует отметить, однако, что данные меры дадут лишь временный эффект: Разделите обязанности между сотрудниками. Договориться с другим человеком сложнее, чем с самим собой, поэтому не отдавайте важные с точки зрения контроля функции на откуп одному сотруднику.


Читайте также:

  • Перспективы автокредитования в россии в 2017 году в различных банках
  • Основания назначения судебной экспертизы на предварительном следствии
  • Самые низкие проценты на ипотеку в ростове на дону
  • Договор аренды квартры под офис у физического лица образец
  • Зачем выписывать ребенка при приватизации квартиры
  • Что нужно для одобрения ипотеки
  • Взятки в госпитале вишневского