Главная | Автоюрист | Оформление счет фактуры как налоговый агент на новогодние подарки сотрудникам

Новогодние подарки: учет и налогообложение

Счет-фактура к подаркам Морозова О. Выходит, что тогда придется выписывать счет-фактуру на каждую такую передачу? Разберемся, нужно ли это делать, и если да, то можно ли этот процесс оптимизировать. Вопрос, касающийся необходимости включения в базу по НДС стоимости подарков, преподнесенных компанией своим сотрудникам или их детям, можно сказать, "с бородой". Контролирующие органы всегда настаивали на том, что данные операции являются объектом обложения НДС, без каких-либо "но" см.

Письма Минфина от 22 января г. Основной аргумент - это положения пп. В соответствии с данной нормой объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории РФ. При этом для целей обложения НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг.

Ну а решение сделать сотрудникам или их детям подарки - это как раз и есть безвозмездная передача им права собственности на этот подарок. Поэтому при дарении сотрудникам подарков, дабы свести налоговые риски к минимуму, начисляем НДС. В принципе, раз передача подарков является облагаемой НДС операцией, компания по большому счету ничего не теряет - "входной" НДС принимаем к вычету. Предположим, компания приобрела подарок стоимостью руб. НДС - руб. В бухучете в таких ситуациях делают следующие записи: Дебет 41 Кредит 60 - руб.

Оформление счет фактуры как налоговый агент на новогодние подарки сотрудникам быть, Пришельцы

И здесь далеко не все так просто. Дело в том, что по общему правилу при реализации товаров, работ или услуг продавец выставляет покупателю счет-фактуру. И на все про все ему дается пять календарных дней, считая со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг соответственно п. Очевидно, что счет-фактура, прежде всего, необходим для того, чтобы покупатель мог принять "входной" НДС к вычету п. Соответственно, если покупателю вычет не нужен, то и обязанность по оформлению счета-фактуры является обременительной для продавца и совершенно бесполезной для покупателя если он, конечно, не находится на грани "соскока" со спецрежима и т.

Именно поэтому в свое время в пп. Для этого требуется только в письменной форме заключить с покупателем соответствующее соглашение. Первый вопрос, который в данном случае возникает, касается возможности применять указанный порядок в случае реализации, в том числе и на безвозмездной основе, товаров физлицам. Минфин в Письме от 19 октября г. К тому же вместо счета-фактуры покупателю выдается кассовый чек.

Постановлением Правительства от 26 декабря г.

Отражение операций по вручению подарков в "1С:Зарплата и Кадры"

N сказано, что в книге продаж покупатель регистрирует показатели контрольной ленты ККТ или бланков строгой отчетности. На этом основании в Минфине пришли к выводу, что при реализации товаров работ, услуг физлицам продавец может составлять бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащие суммарные сводные данные по указанным операциям, совершенным в течение определенного периода дня, месяца, квартала. И именно эту справку или сводный документ нужно зарегистрировать в книге продаж.

спросил Оформление счет фактуры как налоговый агент на новогодние подарки сотрудникам ними

В то же время, как уже было сказано, для несоставления счетов-фактур при реализации товаров физлицам продавцу необходимо заручиться на то письменным согласием покупателя. Поэтому при отсутствии такого согласия у продавца могут возникнуть определенные проблемы. Плюс ко всему согласно п. Это касается только случаев продажи товаров за наличный расчет.

Поэтому при продажах за безналичный расчет требование о выставлении счетов-фактур никто не отменял см. Правда, на определенные поблажки чиновники все же пошли. По их мнению, в случаях, если покупатели-физлица оплачивают товар в безналичном порядке, счет-фактуру возможно выписывать в одном экземпляре по итогам налогового периода. При этом при отсутствии у продавца информации о физических лицах в соответствующих строках счета-фактуры проставляются прочерки.

Соответственно, и в книге продаж тогда следует делать записи на основании счетов-фактур. Однако если речь идет о праздниках и штат компании является не малочисленным, то задача значительно усложняется. Проблема еще в том, что передача подарка сотрудникам или их детям происходит безвозмездно. То есть в подобных ситуациях непонятно, какими правилами следует руководствоваться - как при продажах за наличный или же безналичный расчет.

Ситуацию прояснил Минфин в Письме от 8 февраля г. Причем по факту чиновники предложили компаниям два возможных варианта.

Удивительно, но факт! Для соблюдения письменной формы сделки организация не обязательно должна оформлять и подписывать договор с каждым работником.

Во-первых, по их мнению, при безвозмездной реализации товаров физическим лицам сотрудникам, детям сотрудников счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физлица возможно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные сводные данные по указанным операциям.

НДФЛ с детских новогодних подарков

Во-вторых, в Минфине считают, что в подобных ситуациях за работодателем остается право пойти иным путем и выставить счет-фактуру в одном экземпляре по всем таким операциям за квартал. Таким образом, при выдаче подарков сотрудникам или их детям в любом случае не нужно выставлять счет-фактуру по каждому выданному подарку.

Другое дело, что прежде все же необходимо выяснить, а имеется ли в данном конкретном случае вообще объект обложения НДС. Однако это уже другая история. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:


Читайте также:

  • Процент ипотеки молодой семье сбербанк
  • Какая статья при увольнении по собственному желанию в 1998 году
  • Бесплатная круглосуточная консультация юриста по телефону в тюмени
  • Адвокат и раздел имущества
  • По какой статье лучше увольняться при ликвидации предприятия